摘要:
在經(jīng)濟全球化的進程中，國家之間的競爭就是企業(yè)的競爭，而要打造出具有國際競爭能力的企業(yè)，企業(yè)的管理者必須站在全球的角度來配置各種資源及生產(chǎn)要素，而要進行資源的合理配置，就必須認真地研究企業(yè)管理，包括風(fēng)險管理。我國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型過程中出現(xiàn)各種各樣的問題，無疑都伴隨著風(fēng)險的發(fā)生，給企業(yè)帶來了各種損失，所以必須加強風(fēng)險管理。本文對水泥生產(chǎn)企業(yè)在風(fēng)險管理中存在的問題做了簡單的描述，對風(fēng)險管理的基本方法做了簡述，經(jīng)過不斷的努力，我國一定會打造出世界級的水泥生產(chǎn)企業(yè)。
一、引言
在經(jīng)濟全球化競爭激烈的國際、國內(nèi)市場中，任何企業(yè)都處于動蕩多變的環(huán)境之中，這種外界環(huán)境的變化，如政局的更替、匯率的波動、利率的浮動、新技術(shù)的出現(xiàn)、人口的結(jié)構(gòu)變化等都有可能導(dǎo)致一個企業(yè)遭受損失乃至破產(chǎn)，但也有可能給企業(yè)提供贏利和發(fā)展的機會。企業(yè)內(nèi)部由人力、物力、財力及技術(shù)組成的系統(tǒng)也是處于動態(tài)變化之中，這種變化同樣存在，使企業(yè)有遭受損失的可能性，或給企業(yè)提供獲利的可能，或兩者兼而有之。如企業(yè)員工成長為企業(yè)中的關(guān)鍵技術(shù)人員或管理人員，當(dāng)這個關(guān)鍵技術(shù)人員或管理人員全心全意地為企業(yè)工作時就能為企業(yè)創(chuàng)造更多的財富，萬一這個關(guān)鍵人物由于某種原因利用其特殊才能給企業(yè)制造麻煩或意外死亡等都可能給企業(yè)帶來巨大的損失，同時，企業(yè)所使用機電設(shè)備的故障、各種自然及人為災(zāi)害都有可能發(fā)生從而給企業(yè)造成損失。因此，企業(yè)自誕生之日起就伴隨著蒙受各種損失的可能性，這種可能性就是所謂的風(fēng)險。
過去人們一直沒有停止過風(fēng)險管理的實踐與研究，不同地區(qū)的人們對風(fēng)險及風(fēng)險管理的認識深度及廣度也不相同。水泥生產(chǎn)企業(yè)作為重要的原材料生產(chǎn)企業(yè)處在這種動態(tài)變化的市場環(huán)境之中，如何做好風(fēng)險管理是我們必須要考慮到的問題。?
二、風(fēng)險管理的內(nèi)涵及其意義
所謂風(fēng)險管理，是指企業(yè)面對風(fēng)險時，采取科學(xué)有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。美國國家虛假財務(wù)報告委員會贊助機構(gòu)研究小組對企業(yè)風(fēng)險管理的定義是：企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施的從戰(zhàn)略層面開始并貫穿整個企業(yè)的一個過程。這個過程的設(shè)計是為了及時識別可能影響企業(yè)的潛在事件并按企業(yè)接受風(fēng)險的態(tài)度管理風(fēng)險，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供合理的保證。由于各種不確定因素的影響，企業(yè)的經(jīng)營活動難免存在各種各樣的風(fēng)險。企業(yè)必須而且及時采取必要的措施對風(fēng)險進行控制，才能避免或降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，有效地對各種風(fēng)險進行管理對企業(yè)來說具有非常重要的意義。
1、有利于企業(yè)做出正確的決策
在世界經(jīng)濟全球化發(fā)展的今天，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境越來越復(fù)雜，不確定的因素越來越多，決策更加復(fù)雜和困難。企業(yè)只有建立起有效的風(fēng)險管理機制，實施有效的風(fēng)險管理，充分分析各種風(fēng)險，才能在變幻莫測的經(jīng)濟環(huán)境中做出正確的決策。
2、有利于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整
企業(yè)為了保證有足夠的資源進行經(jīng)營生產(chǎn)，實現(xiàn)預(yù)期的利潤，必須采取各種有效的風(fēng)險控制措施，實施風(fēng)險管理，才能保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，否則企業(yè)的資產(chǎn)將會遭到巨大的損失。
3、有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動目標
企業(yè)經(jīng)營活動的目標是追求股東價值最大化、利潤最大化。但在實現(xiàn)這一目標的過程中，難免會遇到各種各樣的不利因素的影響，從而影響到企業(yè)經(jīng)營活動目標的實現(xiàn)。因此，企業(yè)必須進行風(fēng)險管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
三、我國水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理中的問題
我國水泥生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)在的風(fēng)險管理活動有以下特點：一是沒有專門的人員或機構(gòu)進行企業(yè)風(fēng)險管理活動，每個人或部門往往只針對自己工作中的風(fēng)險獨立地采取一定對策，缺乏系統(tǒng)性、全局性。更有一些企業(yè)及部門根本就沒有風(fēng)險及風(fēng)險管理概念及意識；二是企業(yè)中的風(fēng)險管理基本上是一種被動式的管理，只有出現(xiàn)影響企業(yè)生存和發(fā)展的重大問題時才查找原因，制定對策，而且大多流于形式，不能解決實際問題；三是缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險管理理論方法指導(dǎo)。
對于我國水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理中的具體問題，我們可以從以下幾個方面進行分析。
1、從企業(yè)管理的內(nèi)部環(huán)境來看
作為企業(yè)風(fēng)險管理基礎(chǔ)的內(nèi)部環(huán)境到目前是不盡完善的，現(xiàn)代企業(yè)制度名義上是建立起來了，但能否有效運作則另當(dāng)別論。公司治理是內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵要素，它會顯著地影響其它內(nèi)部環(huán)境要素，狹義的公司治理就是指企業(yè)內(nèi)部股東、董事會、經(jīng)理層之間責(zé)權(quán)利的分配與制衡。這種關(guān)系是以代表資本關(guān)系的股權(quán)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的，而我國的水泥生產(chǎn)企業(yè)尤其是上市公司一般都是由原來的國有企業(yè)改制而來，往往因缺乏真正有效的所有者，所以是典型的一股獨大，這樣就導(dǎo)致了所有權(quán)缺位的股權(quán)結(jié)構(gòu)，所有權(quán)與控制權(quán)的高度分離，直接導(dǎo)致各公司由所有權(quán)分離出來的經(jīng)濟權(quán)力的集中，從而引發(fā)內(nèi)部人控制現(xiàn)象的產(chǎn)生。對于許多身兼董事與總裁的核心管理者來說，盡管不持有股份也不是法律上的所有者，他們卻事實上掌握著真正的企業(yè)控制權(quán)。在企業(yè)里面，企業(yè)所有者的地位被降到僅僅是提供資本，而作為法定代表人的企業(yè)總經(jīng)理或董事長則可以行使他們的權(quán)力，可以說他們的行為在實際上是不受多少限制的，他們就開始不顧風(fēng)險地揮霍企業(yè)的各類資源。
2、風(fēng)險管理的關(guān)鍵
風(fēng)險管理本質(zhì)上反映的是一系列的決策、制定與實施的過程，因此科學(xué)的決策程序是風(fēng)險管理的核心?？茖W(xué)的決策程序大多產(chǎn)生于合理的內(nèi)部控制架構(gòu)，要有健全的決策機構(gòu)，各內(nèi)部機構(gòu)間各經(jīng)辦人員之間必須進行科學(xué)分工與牽制，要有相應(yīng)的嚴格責(zé)任追究制度和法規(guī)。但在我國的水泥生產(chǎn)企業(yè)中，企業(yè)組織機構(gòu)的設(shè)置上雖然有了審計部門、戰(zhàn)略管理部門、薪酬管理部門等管理控制機構(gòu)，但大多流于形式，在企業(yè)的風(fēng)險管理方面并沒有起到真正有效的作用，且高層管理人員交叉任職、職務(wù)兼容的情況隨處可見，而重大決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度的建立卻屈指可數(shù)，這樣帶來的后果是造成決策過程相關(guān)主體之間權(quán)利不清、責(zé)任不明，制衡力度薄弱。事實上，仔細探究企業(yè)常見的資金調(diào)撥，資產(chǎn)處置，對外投資等方面曾經(jīng)出現(xiàn)過的風(fēng)險隱患，最終總會發(fā)現(xiàn)重要原因就是缺少上述三項的控制架構(gòu)。
3、風(fēng)險評估與監(jiān)控措施不及時
決策過后，風(fēng)險管理并未就此結(jié)束，還需要不斷進行風(fēng)險評估與監(jiān)控、執(zhí)行一系列連續(xù)的與風(fēng)險反應(yīng)相匹配的相關(guān)政策和程序，并對風(fēng)險反應(yīng)方案的運行和執(zhí)行質(zhì)量進行持續(xù)的監(jiān)控和個別的評估；從而保證各個反應(yīng)方案得以正確地執(zhí)行。
?
四、水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理的對策
由上述分析可以看出，我國水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀確實不容樂觀。本文認為，加強風(fēng)險管理可以考慮從以下幾個方面入手。
1、建立具有水泥行業(yè)特色的合理的組織結(jié)構(gòu)以便對企業(yè)風(fēng)險管理的職能部門進行有效整合
合理的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的核心要素，如果它都存在極大的缺陷，那么，其它因素即使構(gòu)建得再完美，也難以保證內(nèi)部環(huán)境的作用得以有效實現(xiàn)。從風(fēng)險管理的角度來看，組織結(jié)構(gòu)可以認為是公司治理結(jié)構(gòu)在企業(yè)里面從制度方面轉(zhuǎn)化到管理方面的具體落實。它既包括從董事會到高級管理人員再到普通員工等的層級安排，還包括授權(quán)界定、權(quán)限劃分以及相關(guān)的報告體系等制度安排。這一組織結(jié)構(gòu)應(yīng)能夠及時地任命風(fēng)險責(zé)任人，連貫并有效地實施溝通計劃，并且在風(fēng)險管理領(lǐng)域恰當(dāng)?shù)嘏渲觅Y源，通過這種方式實現(xiàn)風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部的各個層次和部門中的整合應(yīng)用，從而確保風(fēng)險管理成為滲透于企業(yè)各項活動(如生產(chǎn)經(jīng)營活動，戰(zhàn)略管理活動，其它的職能管理等)中的一系列行動。此外，組織結(jié)構(gòu)的建立還應(yīng)能分清風(fēng)險管理與風(fēng)險監(jiān)控的特定作用與責(zé)任。具體來說，合理的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，應(yīng)分為幾個層次，各層次及其人員具有不同的地位和職責(zé)。
（1）董事會。設(shè)有關(guān)風(fēng)險管理的專門委員會，它總攬全局，對企業(yè)的風(fēng)險管理負有監(jiān)督職責(zé)，執(zhí)行批準對策、評估效率的風(fēng)險管理任務(wù)。風(fēng)險管理委員會可以同董事會的其他委員會（戰(zhàn)略、薪酬、審計等）職能交互進行，保證風(fēng)險管理的權(quán)威性，同時必須充分發(fā)揮獨立董事的第三方作用。
（2）總經(jīng)理。企業(yè)的總經(jīng)理應(yīng)對企業(yè)的風(fēng)險管理最終負責(zé)，并且應(yīng)全面執(zhí)行風(fēng)險管理任務(wù)，主要包括評估風(fēng)險優(yōu)先次序、協(xié)調(diào)及解決沖突、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與風(fēng)險、戰(zhàn)略與政策的管理任務(wù)。
（3）風(fēng)險管理職能部門。本部門設(shè)風(fēng)險主管，它對風(fēng)險管理的執(zhí)行進行具體安排，協(xié)調(diào)各部門、各機構(gòu)的決策，指派風(fēng)險責(zé)任人并設(shè)定相應(yīng)的業(yè)績評價方式，配置資源與資本、管理風(fēng)險與收益等，并保持與風(fēng)險管理委員會進行適時地溝通。
（4）風(fēng)險管理的內(nèi)部監(jiān)督部門。它的主要職能體現(xiàn)為對風(fēng)險管理職能部門的日常風(fēng)險管理活動進行監(jiān)控的職能，并且應(yīng)保持與風(fēng)險管理委員會的溝通。
2、推行一套行之有效的風(fēng)險管理方法體系
所謂行之有效的風(fēng)險管理方法體系，主要包括對風(fēng)險的描述，各種類型風(fēng)險因素的識別，各個風(fēng)險因素對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所造成的影響大小，以及對風(fēng)險的分析、評價、反饋報告等所采用的各類科學(xué)的方法。通用的風(fēng)險管理的方法體系是有效完成風(fēng)險管理的前提，能夠保證企業(yè)在一個完整的風(fēng)險管理過程中對風(fēng)險進行口徑統(tǒng)一并且精確的考察與監(jiān)控，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）對企業(yè)常見的基本風(fēng)險種類進行界定。界定的立足點由戰(zhàn)略管理層次再進一步到不同的職能管理部門以及業(yè)務(wù)流程，界定的重點是風(fēng)險的來源、重要性及帶來的影響。接下來，結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)部和外部環(huán)境對風(fēng)險加以更為直觀的描述，進行風(fēng)險因素分析、采用相應(yīng)的方法（層次分析法、蒙特卡洛模擬法、敏感性分析法、模糊綜合評價法等）評價風(fēng)險的大小并且結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險偏好。這樣可以對企業(yè)的風(fēng)險管理進行定性的說明與定量的評價，從而為企業(yè)進行有效的風(fēng)險管理提供依據(jù)。
（2）擬定企業(yè)風(fēng)險管理的目標。將企業(yè)風(fēng)險管理的目標進行具體的細分，列成圖表的形式，其中包括對人、財、物、供、產(chǎn)、銷等的職能管理的風(fēng)險管理目標，還包括戰(zhàn)略層面的風(fēng)險管理目標，這樣可以指導(dǎo)企業(yè)對需要改進的各類風(fēng)險及時采取適當(dāng)措施。當(dāng)然，在選擇管理措施時也應(yīng)依據(jù)目標對風(fēng)險進行評估。
（3）風(fēng)險績效管理。當(dāng)風(fēng)險管理到達一個階段性的時刻，企業(yè)可以通過風(fēng)險反饋報告來了解風(fēng)險管理的結(jié)果，從而為相應(yīng)的績效管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。風(fēng)險反饋報告中應(yīng)包含風(fēng)險管理責(zé)任人的目標、初始狀態(tài)、工作過程以及工作成果等。
（4）在不斷發(fā)展的動態(tài)過程中推進風(fēng)險的管理。在現(xiàn)實的經(jīng)濟活動中，由于風(fēng)險所依據(jù)存在的內(nèi)外部條件在不斷發(fā)展變化，風(fēng)險本身也要發(fā)生變化。因此，企業(yè)應(yīng)保持動態(tài)的思維方式，以便持續(xù)地學(xué)習(xí)和更新風(fēng)險管理能力。風(fēng)險的動態(tài)管理可以從兩個層面來理解：一是對風(fēng)險的識別與衡量應(yīng)持續(xù)地進行；二是對于每一個既定的風(fēng)險，其管理過程一直隨時間向既定目標不斷邁進。這兩個層面是前后承接的。毫無疑問，風(fēng)險管理方法體系會給企業(yè)帶來多方面的益處，既包括將企業(yè)的業(yè)務(wù)活動與風(fēng)險管理的有機結(jié)合，也包括溝通效率的改善以及組織結(jié)構(gòu)前瞻性、應(yīng)變性的增強。
3、吸引人才
風(fēng)險管理的具體工作是靠人來完成的，所以在人、財、物的配置方面要有一個合理的規(guī)劃，在人員的配置方面一定要選擇那些既懂水泥生產(chǎn)技術(shù)，又懂管理的人員來完成這個工作，因為風(fēng)險管理涉及到很多技術(shù)和經(jīng)濟方面的內(nèi)容，一般的管理人員和技術(shù)人員是完不成這個工作的。我國水泥生產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀還是以生產(chǎn)經(jīng)營為主，由于受到自身條件的限制，很難吸引到相關(guān)的專業(yè)人員，這就要求企業(yè)的高級管理人員一定要有戰(zhàn)略的眼光，把吸引人才作為關(guān)系到企業(yè)生死存亡的大事來抓，因為企業(yè)要發(fā)展，不能永遠依賴現(xiàn)有的資源和環(huán)境，要真正把企業(yè)做成世界級的優(yōu)秀企業(yè)是需要人才的。在資金的配置方面要優(yōu)先考慮風(fēng)險管理部門所需的資金，滿足他們的需要，而目前我國水泥生產(chǎn)企業(yè)普遍存在資金緊張的情況，受傳統(tǒng)的只抓生產(chǎn)經(jīng)營思想的影響，風(fēng)險管理部門所需資金多數(shù)還有問題，更不用說開展具體的工作了。
因此，水泥生產(chǎn)企業(yè)要發(fā)展，要做出屬于我們國家的世界級的水泥生產(chǎn)企業(yè)，達到能夠引領(lǐng)世界水泥生產(chǎn)的技術(shù)創(chuàng)新和高水平的管理，都需要我們重視水泥生產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管理工作。 （注：本文系蘭州石化職業(yè)技術(shù)學(xué)院教研基金資助項目，項目編號SK-08。）
【參考文獻】
[1] 陳洪雋：關(guān)于我國企業(yè)風(fēng)險管理的若干思考[J]．經(jīng)濟研究參考，2005（93）.
[2] 楊乃定：企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展的新趨勢[J]．中國軟科學(xué)，2002（6）．
[3] 梁軍花：企業(yè)風(fēng)險管理的幾點建議[J]．價值工程，2005（1）．
