11月21日湖南頻道報，長沙一男子騙取承兌匯票700萬攜妻兒潛逃美國4年，被長沙警方勸返。這讓人聯(lián)想起水泥行業(yè)，10月10日萬年青水泥曾發(fā)布公告稱，發(fā)現(xiàn)子公司江西南方萬年青水泥有限公司價值約1.76億元的銀行承兌匯票去向不明。公司財務(wù)部原部長肖福明涉嫌挪用資金，并且違規(guī)為第三方以應(yīng)收賬款質(zhì)押向銀行貸款3000萬元人民幣提供虛假證明。萬年青表示，公司已向南昌市公安局高新分局報案，公安機關(guān)已受理并立案偵查，犯罪嫌疑人肖福明已被采取強制措施。
萬年青此起承兌匯票丟失案自發(fā)生之日到現(xiàn)在，近兩個月過去了，無音訊，也沒有個明確的說法。對金錢的貪欲和追求，總能使人瘋狂，大膽猜想，或是高管腐敗，因投資血本無歸而鋌而走險，拆東墻補西墻，私自貼現(xiàn)承兌匯票換取資金用以填補以往的投資失誤也不無可能，疑惑總有一天會水落石出的，萬年青水泥承兌匯票到底哪兒去了，觀眾拭目以待。
承兌匯票傳遞過程容易出漏洞
銀行承兌匯票Bank's Acceptance Bill(BA)是商業(yè)匯票的一種，是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。承兌匯票在傳遞過程中容易出現(xiàn)漏洞，讓人有機可乘。
萬年青承兌匯票丟失在水泥企業(yè)不是第一例，無獨有偶，早在2012年11月21日，中材國際公告稱，其全資子公司中國中材東方國際貿(mào)易有限公司(下稱“中材東方貿(mào)易公司”)發(fā)現(xiàn)，在其與鋼貿(mào)商的交易中，有10張共1億元的銀行承兌匯票在傳遞過程中丟失。
據(jù)調(diào)查，中材國際子公司承兌匯票丟失案實屬一起票據(jù)詐騙案。詐騙案的主角馮某原是上海浩軒國際貿(mào)易有限公司(下稱“上海浩軒”)的法定代表人。2011年6-7月間，當(dāng)時上海鋼貿(mào)領(lǐng)域信貸緊張狀況正集中體現(xiàn)，馮某在上海做鋼貿(mào)生意由于資金不足，經(jīng)人介紹認(rèn)識了中材東方貿(mào)易和中材供應(yīng)鏈管理有限公司，此后雙方便有了一些業(yè)務(wù)往來。
2012年4月，馮某與東方貿(mào)易等協(xié)商了一種新的合作方式，即上海浩軒委托中材供應(yīng)鏈公司和中材東方貿(mào)易公司向新疆恒和國際貿(mào)易有限公司(簡稱新疆恒和)采購鋼材。按雙方約定，上海浩軒先支付給中材東方貿(mào)易等20%的保證金，東方貿(mào)易等則向銀行申請開立銀行承兌匯票，用于支付新疆恒和的貨款，而新疆恒和公司發(fā)貨給上海浩軒銷售。當(dāng)中材東方貿(mào)易公司將12張共1.45億元的銀行匯票讓馮某轉(zhuǎn)交給新疆恒和時，馮便讓員工偽造了新疆恒和的公司印章，私自將這些銀行匯票貼現(xiàn)或者轉(zhuǎn)讓，套取的資金其中8500萬元用于償還債務(wù)，6000萬元用于購買了鋼材。
2012年9月，中材東方貿(mào)易公司的員工在對賬時發(fā)現(xiàn)新疆恒和并未收到這1.45億元，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，其中4500萬元已被貼現(xiàn)，1億元正在貼現(xiàn)中，且銀行承兌匯票上新疆恒和的印章與原來不符，事到如此終于敗露。
使用銀行承兌匯票有貓膩
企業(yè)之所以要用銀行承兌匯票是因為企業(yè)在簽發(fā)銀行承兌匯票的時候不一定有那么多錢!因為銀行承兌一般都有6個月的有效期，也就是說可以6個月后再把貨款支付給對方但可以提前收貨(一般企業(yè)是不接受先貨后款的)，因此購買方由于資金不是很充足或者企業(yè)本身也需要更多的流動資金，這時候他會使用銀行承兌，可以延遲交付貨款，使得企業(yè)的資金在短期內(nèi)不會顯得太緊張，利用這種方式可以令供貨方的風(fēng)險小很多。
看出來了吧?企業(yè)愛使用承兌匯票，是因為，承兌匯票能解燃眉之急，以小額的保證金套大額的資金。舉個例子：A企業(yè)開出2000萬元的銀行承兌匯票給B企業(yè)，如果A企業(yè)的銀行給予A企業(yè)的條件是20%保證金即可，那么A企業(yè)在開票只需要有400萬元就可以了，只要在票據(jù)到期日之前保證銀行賬戶內(nèi)有剩下1600萬元就可以了。
現(xiàn)在說B企業(yè)，B企業(yè)拿到了A企業(yè)給他的2000萬銀行承兌匯票，一看，哇塞!到期日為半年以后(銀行承兌匯票最長有效期為半年)?，F(xiàn)在又著急用錢怎么辦呢?那我把票賣給銀行吧，這個賣票的過程叫做貼現(xiàn)。這張票就賣給銀行了，票沒到期，銀行也同樣拿不到錢，所以貼現(xiàn)的錢就相當(dāng)于一筆貸款，所以產(chǎn)生了貼現(xiàn)率。銀行掙的只是貼現(xiàn)率減去正常拆借利率剩下的錢!!明白了吧?
法網(wǎng)恢恢 疏而不漏
承兌匯票丟失案時有發(fā)生，結(jié)果一般都能找到兇手，暫時還沒有水落時出的，終有一天會浮出水面，人不能抱有僥幸的心態(tài)而對承兌匯票虎視眈眈。法律是神圣而又無情的，無論誰犯了法都難逃法網(wǎng)。
承兌匯票的莫名失蹤，只要被不正當(dāng)貼現(xiàn)，最終結(jié)果都構(gòu)成承兌匯票詐騙。承兌匯票詐騙屬于金融憑證詐騙罪，是指使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證，騙取他人財物，數(shù)額較大的行為。
我國刑法第一百九十四條規(guī)定：有下列情形之一，進行金融票據(jù)詐騙活動，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn):(一)明知是偽造、變造的匯票、本票、支票而使用的;(二)明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的;(三)冒用他人的匯票、本票、支票的;(四)簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留印鑒不符的支票，騙取財物的;(五)匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票或者在出票時作虛假記載，騙取財物的。使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的，依照前款的規(guī)定處罰。
依據(jù)我國法律，對中材子公司銀行承兌匯票失蹤案主謀馮某做出了以票據(jù)詐騙罪處以無期徒刑的一審判決。而萬年青承兌匯票離奇丟失，目前還沒出結(jié)論，涉嫌上億元的案子，兇手除非查不出來，查出來了也是面臨無期徒刑的判決。
